洛陽(yáng)市孟津區審計局自2023年5月22日至6月30日，對洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局2022年度預算執行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計?，F將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況

（一）基本情況和職責

洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局是區政府管理的職能部門(mén)，正科級行政單位，其主要職責是貫徹落實(shí)國家、省、市關(guān)于文化、廣播電視、旅游和文物工作的方針政策、法律法規，統籌規劃全區文化和廣播電視事業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)和文物事業(yè)發(fā)展，管理全區重大文化、旅游活動(dòng)和廣播電視宣傳活動(dòng)，負責全區公共文化、廣播電視事業(yè)發(fā)展，指導全區文化市場(chǎng)綜合執法，依法打擊各類(lèi)文物違法犯罪行為，負責對全區各類(lèi)廣播電視機構進(jìn)行業(yè)務(wù)指導和行業(yè)監管，負責全區考古調查、勘探和發(fā)掘、文物研究、文物流通和社會(huì )文物管理，負責全區各級文物保護單位和其他不可移動(dòng)文物的保護管理等等內容。單位內設辦公室、文化股、旅游廣電股、文物股、市場(chǎng)管理股5個(gè)機構，下設考古研究所、文物保護所、圖書(shū)館、文化館、文化市場(chǎng)綜合執法大隊、小浪底景區中心、旅游發(fā)展服務(wù)中心7個(gè)單位。

（二）財務(wù)收支情況

（三）債權債務(wù)及權益情況

二、 審計評價(jià)意見(jiàn)

審計結果表明，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局提供的會(huì )計資料和其他相關(guān)資料，比較真實(shí)地反映了財務(wù)收支狀況，會(huì )計處理基本符合相關(guān)的會(huì )計制度和財務(wù)準則，各類(lèi)文旅、文物相關(guān)項目能夠按時(shí)推進(jìn)，但仍存在違規報銷(xiāo)差旅費、原始憑證不完整、票據不合規等問(wèn)題，需要加以整改解決。

三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

（一）差旅費報銷(xiāo)不規范，違規重復報銷(xiāo)差旅費

1．孟津區小浪底景區服務(wù)中心報銷(xiāo)差旅餐過(guò)程中按月進(jìn)行審批，報銷(xiāo)單審批單均無(wú)下鄉日期，涉及差旅費1170元。

2．孟津區文廣旅局存在3人重復報銷(xiāo)差旅費90元,文物保護所每月固定事由固定天數報銷(xiāo)差旅費1470元。

審計查出問(wèn)題后，孟津區文廣旅局已將重復發(fā)放以及違規報銷(xiāo)差旅費退回縣財政。

（二）收款方與發(fā)票單位不一致

洛陽(yáng)市孟津區文化市場(chǎng)綜合行政執法大隊列支維修費用過(guò)程中存在發(fā)票單位與收款人不一致以及超市發(fā)票報銷(xiāo)勞務(wù)費的情況，涉及金額6665元。小浪底景區服務(wù)中心以縣城生鮮便利店發(fā)票報銷(xiāo)食堂伙食費9955元。

（三）工程項目無(wú)竣工決算及驗收手續

洛陽(yáng)市孟津區孟津區文廣旅局列支城市書(shū)屋裝修費用過(guò)程中，在未經(jīng)竣工決算、無(wú)驗收手續情況下共支付3處城市書(shū)屋裝修費用184947.12元。

（四）項目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批

洛陽(yáng)市孟津區文廣旅局實(shí)施城市書(shū)屋裝修項目時(shí)，經(jīng)投資評審審定黃河公園、龍泉谷兩處城市書(shū)房裝修金額為102405.12元，實(shí)際支付工程款時(shí)兩處書(shū)房追加工程款31251元，追加工程款超出評審價(jià)10%未經(jīng)審批。

（五）無(wú)依據擅自支付工程款

2019年財政評審中心出具文廣旅局實(shí)施的黃河公園、龍泉濕地城市書(shū)屋裝修項目以及休閑廣場(chǎng)城市書(shū)屋建設項目評審報告，2022年文廣旅局支付工程款時(shí)未簽訂補充協(xié)議，以工程增項內容名義額外支付休閑廣場(chǎng)城市書(shū)屋裝修工程款51920元。

四、審計處理情況和建議

對上述問(wèn)題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告。對差旅費報銷(xiāo)不規范，違規重復報銷(xiāo)差旅費問(wèn)題，要求孟津區文廣旅局對差旅費審批報銷(xiāo)情況進(jìn)行規范，退回重復報銷(xiāo)的差旅費;對收款方與發(fā)票單位不一致問(wèn)題，要求規范財務(wù)支出行為，嚴格執行票據審核工作;對工程項目無(wú)竣工決算及驗收手續問(wèn)題，要求及時(shí)對工程項目進(jìn)行竣工驗收;對項目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批問(wèn)題，要求嚴格審核工程項目資金使用情況，規范工程項目資金使用；對無(wú)依據擅自支付工程款問(wèn)題，要求加強工程項目管理，規范工程款項支出程序。

針對審計發(fā)現的問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區審計局建議：

（一）嚴格按照區級差旅費管理辦法報銷(xiāo)差旅費，建立健全差旅費出差審批、報銷(xiāo)管理制度，加強差旅費管理審核工作，核實(shí)差旅費報銷(xiāo)的真實(shí)性。

（二）單位相關(guān)人員主動(dòng)學(xué)習《會(huì )計法》、《行政單位會(huì )計準則》等相關(guān)的財經(jīng)法規規定，完善報賬程序和原始憑證保存工作，在日常經(jīng)濟往來(lái)中注意索取正式發(fā)票及詳細清單，確保財務(wù)資料真實(shí)完整地反映各項支出情況。

（三）加強項目工程管理，確保工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度及資金安全。規范工程立項、招標、造價(jià)、建設、驗收等環(huán)節的工作流程，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化工程建設全過(guò)程的監控，確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

五、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

目前，對差旅費報銷(xiāo)不規范，違規重復報銷(xiāo)差旅費問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局已將重復發(fā)放以及違規報銷(xiāo)差旅費退回財政;對收款方與發(fā)票單位不一致問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局已督促以上兩個(gè)單位補充相關(guān)證明材料，并將嚴格執行票據審核工作，完善報賬程序和原始憑證保存工作;對工程項目無(wú)竣工決算及驗收手續問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局今后將嚴格執行工程項目驗收工作，完善程序和原始憑證保存工作；對項目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局將嚴格執行項目追加工程工作，完善工程項目資金使用情況進(jìn)行審核，規范工程項目資金使用；對無(wú)依據擅自支付工程款問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區文化廣電和旅游局將嚴格執行工程項目管理工作，完善工程項目管理和原始憑證保存工作，加強工程項目管理，規范工程款項支出程序。

具體整改結果由洛陽(yáng)市孟津區審計局向社會(huì )公告。

(撰稿：李璐 審核：王恒)