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        洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告

        發(fā)布時(shí)間:2023-01-09 來源:區(qū)審計(jì)局

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十條的規(guī)定和區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作安排,洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局成立審計(jì)組,自2022620日至727日對洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),并對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)民政局對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

        一、被審計(jì)單位基本情況

        (一)洛陽市孟津區(qū)民政局基本情況

        洛陽市孟津區(qū)民政局是區(qū)政府管理的職能部門,正科級行政單位,其主要職責(zé)是貫徹國家民政工作方針政策,管理指導(dǎo)全區(qū)低保、五保、社會救濟(jì)等救助工作,指導(dǎo)村委選舉、監(jiān)督工作,指導(dǎo)監(jiān)督全區(qū)社團(tuán)及民辦非企業(yè)單位登記管理工作,辦理婚姻登記工作,承辦行政區(qū)劃調(diào)整、擬定全區(qū)地名工作,主管社會福利工作,負(fù)責(zé)推動全區(qū)殯葬管理工作,主管社會福利有獎(jiǎng)募捐工作,負(fù)責(zé)全區(qū)老齡事業(yè)發(fā)展工作等內(nèi)容。單位內(nèi)設(shè)辦公室、社會事務(wù)股、福利救助股、基層政權(quán)股4個(gè)機(jī)構(gòu),下設(shè)民間組織管理所、社會福利中心、城鎮(zhèn)居民最低生活保障服務(wù)中心3個(gè)機(jī)構(gòu)。

        (二)財(cái)政收支情況

        原孟津縣民政局2021年度收入4915.11萬元,支出5087.54萬元,當(dāng)年結(jié)余-172.43萬元。

        原洛陽市吉利區(qū)民政局2021年度收入1925.38萬元,支出2250.20萬元,當(dāng)年結(jié)余-324.82萬元。

        (三)資產(chǎn)負(fù)債情況

        1原孟津縣民政局2021年度資產(chǎn)負(fù)債情況

        2021年初資產(chǎn)總計(jì)16351947.96元,其中:貨幣資金822389.4元,財(cái)政應(yīng)返還額度917232.38元,零余額賬戶用款額度4964444.93元,其他應(yīng)收款8142972.01元,固定資產(chǎn)1450879.24元,無形資產(chǎn)54030元;負(fù)債部類合計(jì)16351947.96元,其中其他應(yīng)付款5954036.52元,累計(jì)盈余10397911.44元。

        2021年末資產(chǎn)總計(jì)28581461.79元,其中:貨幣資產(chǎn)960419.23元,零余額賬戶用款額度17707529.69元,其他應(yīng)收款8142972.01元,固定資產(chǎn)1716510.86元,無形資產(chǎn)54030元,負(fù)債部類合計(jì)28581461.79元,其中:其他應(yīng)付款6392408.52元,累計(jì)盈余22189053.27元。

        2原洛陽市吉利區(qū)2021年度民政局資產(chǎn)負(fù)債情況

        2021年初資產(chǎn)總計(jì)14106255.11元,其中:貨幣資金5026372.34元,財(cái)政應(yīng)返還額度3386403.70元,其他應(yīng)收款115286元,固定資產(chǎn)5578193.07元;負(fù)債部類合計(jì)14106255.11元,其中:其他應(yīng)付款303556.90元,累計(jì)盈余13802698.21元。

        2021年末資產(chǎn)總計(jì)9671300.07元,其中貨幣資產(chǎn)4480496.61元,其他應(yīng)收款115286元,固定資產(chǎn)5075517.46元,負(fù)債部類合計(jì)9671300.07元,其中:其他應(yīng)付款241598.90元,累計(jì)盈余9429701.17元。

        二、審計(jì)評價(jià)意見

        審計(jì)結(jié)果表明,洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)列支較規(guī)范,各類民生項(xiàng)目能夠按時(shí)推進(jìn),資金能夠及時(shí)按進(jìn)度撥付,但仍存在違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)、未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼、未按規(guī)定用途使用資金等問題。

        三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見

        (一)違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)

        原孟津縣民政局2021年度報(bào)銷20205月至20219月王莊村(非貧困村)駐村下鄉(xiāng)補(bǔ)貼18850元,僅提供村委開具滿勤下鄉(xiāng)證明,未提供鎮(zhèn)黨委考勤記錄。原孟津縣民政局報(bào)銷兩人202011-20212月滿勤扶貧駐村(學(xué)院村)下鄉(xiāng)補(bǔ)貼7900元,考勤表顯示兩人元旦、春節(jié)期間全程駐村。

        上述做法不符合《孟津縣縣直單位差旅費(fèi)管理辦法》第四條:縣直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度,嚴(yán)格履行出差審批手續(xù)。出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴(yán)格控制差旅費(fèi)預(yù)算管理,控制差旅費(fèi)支出規(guī)模;嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確目的的差旅活動,嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游,嚴(yán)禁異地部門之間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為,審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,區(qū)別情況采取下列處理措施:(五)其他處理措施和上述有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局對差旅費(fèi)補(bǔ)貼發(fā)放情況進(jìn)行核查,嚴(yán)格按照要求報(bào)銷差旅費(fèi)。

        該問題審計(jì)期間已整改,相關(guān)人員退還差旅費(fèi)。

        (二)未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放高齡補(bǔ)貼

        經(jīng)抽查孟津縣民政局20219月高齡老人補(bǔ)貼發(fā)放情況,發(fā)現(xiàn)存在3人超90歲未按90歲以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)補(bǔ)貼以及9月滿90歲老人共46人未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放高齡補(bǔ)貼情況。

        上述做法不符合《關(guān)于建立健全經(jīng)濟(jì)困難的高齡失能等老人補(bǔ)貼制度的通知》第四條:各級財(cái)政、民政部門、老齡工作部門要加強(qiáng)監(jiān)管,建立事前、事中、事后相結(jié)合,日常監(jiān)督和重點(diǎn)抽查相結(jié)合的監(jiān)管體系,確保補(bǔ)貼政策落實(shí)到位,補(bǔ)貼資金使用規(guī)范、安全、有效。的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局對補(bǔ)貼發(fā)放情況進(jìn)行核查,嚴(yán)格按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼。

        該問題審計(jì)期間已整改,孟津區(qū)民政局對補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范,對相關(guān)補(bǔ)貼進(jìn)行了補(bǔ)發(fā)。

        (三)未按規(guī)定用途使用資金

        原孟津縣民政局提供財(cái)務(wù)資料顯示,20212月存在將村兩委換屆經(jīng)費(fèi)用于支付本單位取暖費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等內(nèi)容,涉及資金84652元。

        上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十條:行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),建立健全支出管理制度,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金。

        (四)社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)工作監(jiān)管不到位

        原孟津縣民政局2021年度通過政府購買服務(wù)開展社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目,支付鎮(zhèn)江中鼎楓晚亭助老助殘服務(wù)中心居家養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)816285.36元,合同約定服務(wù)一年,內(nèi)容包括上門為居家老人提供洗衣做飯保潔等服務(wù)工作,次數(shù)為每周一次或每兩周一次。經(jīng)電話抽查,13名老人中5人表示服務(wù)人員能夠按時(shí)提供服務(wù),8人表示服務(wù)次數(shù)內(nèi)容與合同約定不一致,存在僅收到理發(fā)卡和洗腳卡,上門服務(wù)全年僅一兩次,個(gè)別老人未在家居住仍顯示接受上門服務(wù)等情況,專項(xiàng)資金使用效益情況缺乏監(jiān)管。

        上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十一條:行政單位從財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用,專款專用、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向同級財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況,接受財(cái)政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。項(xiàng)目完成后,行政單位應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行核查,保證專項(xiàng)資金使用效益。

        (五)原始憑證不完整

        原吉利區(qū)民政局列支電腦維修耗材費(fèi)時(shí)未提供詳細(xì)使用清單共計(jì)13600元。

        上述做法不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財(cái)會字〔199619號)第四十八條第一款:原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)憑證審核,規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

        (六)應(yīng)計(jì)未計(jì)福利費(fèi)

        原吉利區(qū)民政局2021年度在醫(yī)療費(fèi)、其他個(gè)人和家庭補(bǔ)助科目列支職工體檢、職工慰問等福利費(fèi)共計(jì)25041.93元。

        上述做法不符合《會計(jì)法》第九條:各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)財(cái)務(wù)科目登記管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

        (七)慰問費(fèi)列支不規(guī)范

        原吉利區(qū)民政局20213月支付慰問費(fèi)43964元,慰問困難殘疾人148人,慰問人員名單與民政局提供困難殘疾人補(bǔ)貼名單不一致。20204月列支福利費(fèi)14843.29元用于職工慰問,存在購物發(fā)票顯示購買內(nèi)容與實(shí)際領(lǐng)取清單份數(shù)不一致等情況。

        上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十條:行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),建立健全支出管理制度,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制的規(guī)定。

        根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定,責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)財(cái)務(wù)科目登記管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

        (八)其他關(guān)注的問題

        原吉利區(qū)民政局與吉利區(qū)公益自行車管理中心簽訂吉利區(qū)公益自行車投資運(yùn)行服務(wù)合同,約定服務(wù)期20168月至20217月,民政局每季度支付費(fèi)用,由公益自行車管理中心提供正式發(fā)票,群眾辦卡押金由雙方共同管理,實(shí)施專款專用。財(cái)務(wù)資料顯示,20212月支付公益自行車管理中心1000000元,后附收據(jù)。經(jīng)調(diào)查,公益自行車管理中心為民辦非企業(yè)組織,證書于20204月到期,銀行押金26.22萬元于2017年和2021年分兩批轉(zhuǎn)賬至公益自行車管理中心其他賬戶,用于退還押金,未經(jīng)民政局審批核實(shí),押金退還真實(shí)性無法確定。

        四、審計(jì)建議

        (一)認(rèn)真制定各項(xiàng)民生項(xiàng)目工作方案,嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和要求開展項(xiàng)目,加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理,提高資金使用效益

        (二)單位相關(guān)人員主動學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《行政單位會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各類專項(xiàng)資金管理規(guī)定,嚴(yán)格按規(guī)定的程序、要求進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算。

        (三)嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的要求,對從財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用,專款專用、單獨(dú)核算。

        (四)嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)審核工作,完善報(bào)賬程序和原始憑證保存工作,在日常經(jīng)濟(jì)往來中注意索取正式發(fā)票及詳細(xì)清單,嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,確保財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整地反映各項(xiàng)支出情況。

        對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請洛陽市孟津區(qū)民政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局。

        本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

         

         

        洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局

               202299

         


        (撰稿:鄧鵬鵬 審核:李明霞)