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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作安排，洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局成立審計(jì)組，自2022年6月20日至7月27日對洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)民政局對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）洛陽市孟津區(qū)民政局基本情況

洛陽市孟津區(qū)民政局是區(qū)政府管理的職能部門，正科級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹國家民政工作方針政策，管理指導(dǎo)全區(qū)低保、五保、社會救濟(jì)等救助工作，指導(dǎo)村委選舉、監(jiān)督工作，指導(dǎo)監(jiān)督全區(qū)社團(tuán)及民辦非企業(yè)單位登記管理工作，辦理婚姻登記工作，承辦行政區(qū)劃調(diào)整、擬定全區(qū)地名工作，主管社會福利工作，負(fù)責(zé)推動全區(qū)殯葬管理工作，主管社會福利有獎(jiǎng)募捐工作，負(fù)責(zé)全區(qū)老齡事業(yè)發(fā)展工作等內(nèi)容。單位內(nèi)設(shè)辦公室、社會事務(wù)股、福利救助股、基層政權(quán)股4個(gè)機(jī)構(gòu)，下設(shè)民間組織管理所、社會福利中心、城鎮(zhèn)居民最低生活保障服務(wù)中心3個(gè)機(jī)構(gòu)。

（二）財(cái)政收支情況

原孟津縣民政局2021年度收入4915.11萬元，支出5087.54萬元，當(dāng)年結(jié)余-172.43萬元。

原洛陽市吉利區(qū)民政局2021年度收入1925.38萬元，支出2250.20萬元，當(dāng)年結(jié)余-324.82萬元。

（三）資產(chǎn)負(fù)債情況

1．原孟津縣民政局2021年度資產(chǎn)負(fù)債情況

2021年初資產(chǎn)總計(jì)16351947.96元，其中：貨幣資金822389.4元，財(cái)政應(yīng)返還額度917232.38元，零余額賬戶用款額度4964444.93元，其他應(yīng)收款8142972.01元，固定資產(chǎn)1450879.24元，無形資產(chǎn)54030元；負(fù)債部類合計(jì)16351947.96元，其中其他應(yīng)付款5954036.52元，累計(jì)盈余10397911.44元。

2021年末資產(chǎn)總計(jì)28581461.79元，其中：貨幣資產(chǎn)960419.23元，零余額賬戶用款額度17707529.69元，其他應(yīng)收款8142972.01元，固定資產(chǎn)1716510.86元，無形資產(chǎn)54030元，負(fù)債部類合計(jì)28581461.79元，其中：其他應(yīng)付款6392408.52元，累計(jì)盈余22189053.27元。

2．原洛陽市吉利區(qū)2021年度民政局資產(chǎn)負(fù)債情況

2021年初資產(chǎn)總計(jì)14106255.11元，其中：貨幣資金5026372.34元，財(cái)政應(yīng)返還額度3386403.70元，其他應(yīng)收款115286元，固定資產(chǎn)5578193.07元；負(fù)債部類合計(jì)14106255.11元，其中：其他應(yīng)付款303556.90元，累計(jì)盈余13802698.21元。

2021年末資產(chǎn)總計(jì)9671300.07元，其中貨幣資產(chǎn)4480496.61元，其他應(yīng)收款115286元，固定資產(chǎn)5075517.46元，負(fù)債部類合計(jì)9671300.07元，其中：其他應(yīng)付款241598.90元，累計(jì)盈余9429701.17元。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)列支較規(guī)范，各類民生項(xiàng)目能夠按時(shí)推進(jìn)，資金能夠及時(shí)按進(jìn)度撥付，但仍存在違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)、未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼、未按規(guī)定用途使用資金等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)

原孟津縣民政局2021年度報(bào)銷2020年5月至2021年9月王莊村（非貧困村）駐村下鄉(xiāng)補(bǔ)貼18850元，僅提供村委開具滿勤下鄉(xiāng)證明，未提供鎮(zhèn)黨委考勤記錄。原孟津縣民政局報(bào)銷兩人2020年11月-2021年2月滿勤扶貧駐村（學(xué)院村）下鄉(xiāng)補(bǔ)貼7900元，考勤表顯示兩人元旦、春節(jié)期間全程駐村。

上述做法不符合《孟津縣縣直單位差旅費(fèi)管理辦法》第四條：“縣直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度，嚴(yán)格履行出差審批手續(xù)。出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格控制差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門之間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局對差旅費(fèi)補(bǔ)貼發(fā)放情況進(jìn)行核查，嚴(yán)格按照要求報(bào)銷差旅費(fèi)。

該問題審計(jì)期間已整改，相關(guān)人員退還差旅費(fèi)。

（二）未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放高齡補(bǔ)貼

經(jīng)抽查孟津縣民政局2021年9月高齡老人補(bǔ)貼發(fā)放情況，發(fā)現(xiàn)存在3人超90歲未按90歲以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)補(bǔ)貼以及9月滿90歲老人共46人未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放高齡補(bǔ)貼情況。

上述做法不符合《關(guān)于建立健全經(jīng)濟(jì)困難的高齡失能等老人補(bǔ)貼制度的通知》第四條：“各級財(cái)政、民政部門、老齡工作部門要加強(qiáng)監(jiān)管，建立事前、事中、事后相結(jié)合，日常監(jiān)督和重點(diǎn)抽查相結(jié)合的監(jiān)管體系，確保補(bǔ)貼政策落實(shí)到位，補(bǔ)貼資金使用規(guī)范、安全、有效。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局對補(bǔ)貼發(fā)放情況進(jìn)行核查，嚴(yán)格按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼。

該問題審計(jì)期間已整改，孟津區(qū)民政局對補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，對相關(guān)補(bǔ)貼進(jìn)行了補(bǔ)發(fā)。

（三）未按規(guī)定用途使用資金

原孟津縣民政局提供財(cái)務(wù)資料顯示，2021年2月存在將村“兩委”換屆經(jīng)費(fèi)用于支付本單位取暖費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等內(nèi)容，涉及資金84652元。

上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十條：“行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金。

（四）社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)工作監(jiān)管不到位

原孟津縣民政局2021年度通過政府購買服務(wù)開展社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目，支付鎮(zhèn)江中鼎楓晚亭助老助殘服務(wù)中心居家養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)816285.36元，合同約定服務(wù)一年，內(nèi)容包括上門為居家老人提供洗衣做飯保潔等服務(wù)工作，次數(shù)為每周一次或每兩周一次。經(jīng)電話抽查，13名老人中5人表示服務(wù)人員能夠按時(shí)提供服務(wù)，8人表示服務(wù)次數(shù)內(nèi)容與合同約定不一致，存在僅收到理發(fā)卡和洗腳卡，上門服務(wù)全年僅一兩次，個(gè)別老人未在家居住仍顯示接受上門服務(wù)等情況，專項(xiàng)資金使用效益情況缺乏監(jiān)管。

上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十一條：“行政單位從財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行核查，保證專項(xiàng)資金使用效益。

（五）原始憑證不完整

原吉利區(qū)民政局列支電腦維修耗材費(fèi)時(shí)未提供詳細(xì)使用清單共計(jì)13600元。

上述做法不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字〔1996〕19號）第四十八條第一款：“原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)憑證審核，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

（六）應(yīng)計(jì)未計(jì)福利費(fèi)

原吉利區(qū)民政局2021年度在醫(yī)療費(fèi)、其他個(gè)人和家庭補(bǔ)助科目列支職工體檢、職工慰問等福利費(fèi)共計(jì)25041.93元。

上述做法不符合《會計(jì)法》第九條：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)科目登記管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

（七）慰問費(fèi)列支不規(guī)范

原吉利區(qū)民政局2021年3月支付慰問費(fèi)43964元，慰問困難殘疾人148人，慰問人員名單與民政局提供困難殘疾人補(bǔ)貼名單不一致。2020年4月列支福利費(fèi)14843.29元用于職工慰問，存在購物發(fā)票顯示購買內(nèi)容與實(shí)際領(lǐng)取清單份數(shù)不一致等情況。

上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十條：“行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條第五款及有關(guān)規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)民政局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)科目登記管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

（八）其他關(guān)注的問題

原吉利區(qū)民政局與吉利區(qū)公益自行車管理中心簽訂吉利區(qū)公益自行車投資運(yùn)行服務(wù)合同，約定服務(wù)期2016年8月至2021年7月，民政局每季度支付費(fèi)用，由公益自行車管理中心提供正式發(fā)票，群眾辦卡押金由雙方共同管理，實(shí)施專款專用。財(cái)務(wù)資料顯示，2021年2月支付公益自行車管理中心1000000元，后附收據(jù)。經(jīng)調(diào)查，公益自行車管理中心為民辦非企業(yè)組織，證書于2020年4月到期，銀行押金26.22萬元于2017年和2021年分兩批轉(zhuǎn)賬至公益自行車管理中心其他賬戶，用于退還押金，未經(jīng)民政局審批核實(shí)，押金退還真實(shí)性無法確定。

四、審計(jì)建議

（一）認(rèn)真制定各項(xiàng)民生項(xiàng)目工作方案，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和要求開展項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，提高資金使用效益。

（二）單位相關(guān)人員主動學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《行政單位會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各類專項(xiàng)資金管理規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定的程序、要求進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算。

（三）嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的要求，對從財(cái)政部門或者上級預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報(bào)賬程序和原始憑證保存工作，在日常經(jīng)濟(jì)往來中注意索取正式發(fā)票及詳細(xì)清單，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，確保財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整地反映各項(xiàng)支出情況。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)民政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局

       2022年9月9日

(撰稿：鄧鵬鵬 審核：李明霞)